Átalányadózó havi bevallása – van ilyen?

Minden vállalkozó tart az adóhatósági szigortól. Elsősorban az ellenőrzés és a bírság az igazi mumus, de valljuk be, minden NAV-tól érkező üzenettől összeugrik a gyomrunk. Átalányadózóként sajnos nem olyan egyszerű a helyzetünk, mint munkaviszonyban vagy KATA adózóként. Egyik plusz kötelezettség a bevallások készítése és benyújtása. Mikor, kinek és hova? Erre keressük a választ a cikkben!

Ahogy azt előre sejteni lehetett, a havi bevallás problémájára, nem lehet egyszerű igen/nem választ adni. Persze akkor miért is készülne róla bejegyzés.

Átalányadózóként – amennyiben főállású vagy mellékállású egyéni vállalkozóként tevékenykedsz – negyedévente vagy járulékbevallás (könyvelőül ötvennyolcas) beadására kötelezett. Abban az esetben, ha kifizetőként jársz el, esetleg áfa körös vagy, esetleg közösségi ügyletet bonyolítasz. akkor viszont előfordulhat, hogy egyéb, havonta beadandó bevallási kötelezettséged is keletkezik.

Elsőként, hogy mit jelent, ha kifizetőnek minősülsz?

Egyéni vállalkozóként nem csak saját magad után keletkezik adófizetési- és adóbevallási kötelezettséged, de azok után a magánszemélyek, őstermelők, adószámmal rendelkezők magánszemélyek, társasházak után is, akik részére bevételt juttatsz. Ez esetben téged terhel, hogy a partneredet nyilatkoztasd, hogy milyen adózási módozatban tevékenykedik, milyen kedvezményekre jogosult (és ezekből melyeket szeretné, ha te figyelembe vennél az adó vagy adóelőleg megállapításnál), levond, bevalld és befizesd a jövedelmet terhelő kötelezettséget. Sőt ezekről igazolást is kell kiállítani partnered felé.

Nézzük még egyszer! Egyéni vállalkozó vagy és munkavállalót foglalkoztatsz, megbízási szerződéssel alkalmazol egy magánszemélyt, bérelsz egy ingatlant, vállalkozásod érdekében szálláshelyet bérelsz, esetleg őstermelőtől vásárolsz,  de, ha nyereményjátékot vagy tudásalapú játékot szervezel kifizetői minőségben fogsz eljárni. Ebben az esetben nem csak abban a hónapban vagy köteles erre vonatkozóan bevallást benyújtani, amikor az adókötelezettséged felmerült, de ezt követően az adóév minden hónapjában. Tehát, ha márciusban egyszerűsített foglalkoztatás keretében egy alkalmi munkás dolgozik a vállalkozásodban nem csak márciusban, hanem egész decemberig minden hónapról kell bevallást benyújtani. A havi járulék bevallást könyvelőül nullanyolcasnak hívjuk.

Oké, mi a helyzet az áfával? Ha áfa körös a vállalkozásod (legegyszerűbb az adószám kilencedik számjegyéről megállapítani az áfa besorolást. Ha az nem 1, akkor áfás a vállalkozás). Ebben az esetben egyszerű a helyzet, ha áfás a vállalkozás legalább évente (a gyakoriságot az éves áfa teljesítményed határozza meg) kell áfa bevallást benyújtanod, ezt a hatvanötös bevalláson teljesítjük. Ha közösségi (az EU területe plusz pár csatolt köcölék) ügyleted van, akkor negyedévente vagy havonta (már ha van az adott időszakban bevallandó tételed) az A60 nyomtatványt is be kell küldeni. Röviden áfa alanyként legalább évente, de közösségi adószám tulajdonosként legalább negyedévente kell áfa bevallást beadnod. Ha volt közösségi ügyleted erről külön kell nyilatkozatot benyújtani.
Természetesen alanyi mentesként is keletkezhet áfa fizetésed. Ez leggyakrabban közösségi szolgáltatás igénybevételekor, tárgyi eszköz értékesítésekor, esetleg OSS (bocs, még egy hülye rövidítés erről itt írunk) kötelezett adózóként lehet esélyed. Ilyenkor az adott időszakról áfa bevallást, közösségi ügylet esetén A60 nyilatkozatot kell készíteni. Ebben az esetben mindig csak az aktuális időszakról vagy köteles a bevallás, nyilatkozat elkészítésére.

Általánosságban elmondható, hogy a tevékenységed, működési helyszíned, partnereid, stb.  is befolyásolhatják egyéb adókötelezettségeid felmerülését, így érdemes ízlelgetned környezetvédelmi termékdíj, talaj-, víz-, levegőterhelési díj, jövedéki adó (sicc), játékadó szavakat. Kezdő vállalkozóként így három ötletet tudunk adni:

• • • Keress egy könyvelőt! – sok kolléga nyújt induló vállalkozásoknak tanácsadást, ahol segít összegyűjteni azokat a kötelezettségeket, amelyekre a későbbiekben figyelned kell. 

• • • Keresd meg a Kereskedelmi és Iparkamarát vagy mezőgazdasági tevékenység esetén a Nemzeti Agrárkamarát – mindkét szervezet érdekvédelmi tevékenység mellett tanácsadói, támogatói feladatokat is ellát. Megyeszékhelyeken található irodákban minden esetben van olyan kollégájuk, aki tud segíteni a téged érdeklő kérdésekben.

• • • Keresd fel a NAV ügyfélszolgálatát – itt is a személyes utat javasoljuk, mert a 1819 ügyfél tájékoztatási telefonvonal végén időnként félremennek az információk, de az ügyfélszolgálati irodában az adóhatóságot érintő kérdésekben szakértő válaszokat kaphatsz.